Дата розміщення: 30.04.2014

Річний звіт за 2013 рік

XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) Приватне пiдприємство "Мiраж"
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) 20484247
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора 69035, м. Запоріжжя, вул. Правди, буд. 25, кв. 27
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України 0148, 23.02.2001
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** д/н, д/н, д/н, д/н
Текст аудиторського висновку (звіту) А У Д И Т О Р С Ь К А Ф І Р М А ПП "М І Р А Ж" (Свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності за № 0148 від 23.02.2001 р.) Україна, 69035, м. Запоріжжя, вул. Правди 25, 27 код за ЄДРПОУ 20484247 тел. / факс (061)-2-133-123, 2-134-654 e-mail: audit@mirage.zp.ua http://www.mirage.zp.ua АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності станом на 31.12.2013 р. Публічного акціонерного товариства "ІНТУРИСТ-ЗАПОРІЖЖЯ" Керівництву ПАТ "ІНТУРИСТ-ЗАПОРІЖЖЯ" Ми провели аудит фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ІНТУРИСТ-ЗАПОРІЖЖЯ", надалі – "Підприємство", (код ЄДРПОУ 02573817; первинно зареєстроване Виконавчим комітетом Запорізької міської Ради 13.10.1995 р., свідоцтво № 1852р; юридична та фактична адреса: 69005, м. Запоріжжя, проспект Леніна, б. 135), яка включає: Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2013 року. Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2013 рік. Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2013 рік. Звіт про власний капітал за 2013 рік. Примітки, що містять стислий опис суттєвих принципів облікової політики та інших приміток, включаючи інформацію, яка пояснює вплив переходу з попередньо застосованих Положень (стандартів) бухгалтерського обліку (далі П(С)БО) на міжнародні стандарти фінансової звітності (далі МСФЗ). Фінансову звітність було складено управлінським персоналом із використанням концептуальної основи загального призначення, що ґрунтується на застосуванні вимог МСФЗ, як того вимагає МСФЗ 1 "Перше застосування МСФЗ". Підприємство обрало датою переходу 01.01.2012 року. Тому надана фінансова звітність є першою повною фінансовою звітністю, складеною за вимогами МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності", яка містить у собі порівняльну інформацію за 2012 рік. Фінансова звітність ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ІНТУРИСТ-ЗАПОРІЖЖЯ" за 2013 рік підготовлена на основі припущення, зробленого управлінським персоналом, щодо безперервного функціонування Підприємства в майбутньому, яке передбачає спроможність Підприємства реалізовувати активи та виконувати свої зобов’язання у ході здійснення звичайної діяльності. Використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності Підприємства перевірено шляхом проведення фінансового аналізу діяльності Підприємства згідно з МСА 570 "Безперервність". Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання цієї фінансової звітності у відповідності до вимог МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності". Управлінський персонал також несе відповідальність за такий внутрішній контроль, який він визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не мають суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (видання 2010 р.) Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання суб’єктом господарювання фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки Надана фінансова звітність Підприємства за 2013 рік складена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності та є першою повною фінансовою звітністю, складеною за вимогами МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності", яка містить у собі порівняльну інформацію за 2012 рік. Відповідно до наказу "Про облікову політику" Підприємство вибрало датою переходу 01.01.2012 року. До дати переходу на МСФЗ Підприємство вело бухгалтерський облік та складало окрему фінансову звітність відповідно до Положень (стандартів) бухгалтерського обліку (П(с)БО) України. Згідно з вимогами МСФЗ (IFRS) 1 Підприємство застосувало уніфіковані бухгалтерські принципи у вхідному звіті про фінансовий стан згідно з МСФЗ на дату переходу та застосовувало їх впродовж періодів, поданих у першій повній фінансовій звітності, складеній згідно з МСФЗ. Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності на 01.01.2012 та 31.12.2012 була складена на основі бухгалтерських записів згідно українського законодавства шляхом трансформації з внесенням коригувань, тестуванням на предмет відповідності критеріям визнання, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно з вимогами МСФЗ. У 2013 році Підприємство вело бухгалтерських облік за Національними стандартами бухгалтерського обліку із внесенням необхідних коригувань окремих статей для досягнення відповідності вимогам Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та звітності. Надана фінансова звітність відрізняється від нормативної звітності, складеної для цілей звітності в Україні, тим, що станом на 01.01.2012 вона містить певні коригування, не відображені в бухгалтерських книгах Підприємства, які необхідні для відповідного подання фінансового стану, результатів діяльності та руху грошових коштів згідно з МСФЗ. Коригування, що є результатом переходу на МСФЗ, були відображені як коригування вхідного залишку нерозподіленого прибутку на 1 січня 2012 року та відповідних коригувань залишків на 31.12.2012, 31.12.2013.
Проведення таких коригувань має певний вплив на вхідні залишки, розмір якого визначити достовірно на даний час неможливо. Підприємство скористалося звільненням, яке передбачене у параграфі Г8 МСФЗ (IFRS) 1 для підприємств, які вперше застосовують МСФЗ, щодо встановлення доцільної собівартості за даними Національних стандартів бухгалтерського обліку. Тобто, основні засоби Підприємства відображені за історичною вартістю (складається із ціни придбання або вартості виробництва) за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від зменшення корисності. Таким чином, дії Підприємства щодо визначення справедливої вартості активів відповідають вимогам МСФЗ (IFRS) 1. Проте, вартість необоротних активів у подальшому, якщо Підприємство змінить метод оцінювання активів, на нашу думку, може бути змінена. Вплив змін на справедливу вартість активів визначити у даний час неможливо. Також в господарській діяльності Підприємства використовуються основні засоби, що складають 5 % від загальної суми основних засобів за первісною вартістю, які станом на 31.12.2013 р. є повністю зношеними. Відносно цих основних засобів не визначені строки їх корисної експлуатації. У зв’язку з цим аудитори не можуть визначитися щодо відповідності даних основних засобів критеріям визнання МСБО 16 "Основні засоби" та чи існує потреба в будь-яких коригуваннях даної статті активів. В Примітці 6 не розкривається дана інформація, що є відхиленням від вимог МСБО 16 "Основні засоби". В ході аудиту нами не в повному обсязі отримано зовнішні підтвердження дебіторської заборгованості та зобов`язань, відображених в фінансовій звітності Підприємства станом на 31.12.2013 року. Висновки про достовірність та повноту фінансового звіту ми базували на аналізі наданих Підприємством документів по інвентаризації активів і зобов'язань, первинної документації щодо фінансово-господарської діяльності Підприємства. Проте, документи, надані для аудиту, не містять ґрунтовної інформації відносно тверджень керівництва щодо залишків на рахунках бухгалтерського обліку дебіторської та кредиторської заборгованості станом на 31.12.2013 р. та тверджень керівництва щодо її подання та розкриття в фінансовому звіті, а саме щодо існування, повноти та оцінки. У зв’язку з зазначеним ми висловлюємо умовно-позитивну думку. Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про які йдеться в параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", фінансова звітність Підприємства відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан станом на 31 грудня 2013 року, його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до вимог МСФЗ. ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ Цей розділ аудиторського висновку підготовлено відповідно до Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку 29.09.2011р. № 1360. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства України Визначення вартості чистих активів проведено на підставі "Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств", що схвалені Рішенням ДКЦПФР від 17.11.2004 р. № 485. Під розрахунковою вартістю чистих активів акціонерного товариства розуміється величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку. Чисті активи станом на 31.12.2013 року складають 16 797 тис. грн. Розмір статутного капіталу згідно Статуту – 240 тис. грн. Тобто, вартість чистих активів перевищує розмір статутного капіталу, що відповідає вимогам п.3 статті 155 Цивільного кодексу України . Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається разом з фінансовою звітністю Під час виконання завдання ми здійснили аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом, у відповідності з МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність". На підставі наданих до аудиторської перевірки документів нами не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю. Виконання значних правочинів Значний правочин – правочин (крім правочину з розміщення Підприємством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності. У звітному періоді Підприємством не здійснювались значні (10 і більше відсотків вартості активів Підприємства, за даними останньої річної фінансової звітності) правочини та рішення про здійснення таких правочинів не приймались. Стан корпоративного управління Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту, відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" було отримання доказів, які дозволяють сформувати судження щодо відповідності системи корпоративного управління у Підприємстві вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту. Формування складу органів корпоративного управління Підприємства здійснюється відповідно до: - розділу 8 Статуту, затвердженого 01.07.2011 року; - рішення Загальних зборів Підприємства (протокол № 18 від 08.04.2011 року). Протягом звітного року в Підприємстві функціонували наступні органи корпоративного управління: - Загальні збори акціонерів; - Наглядова рада; - виконавчий орган – Генеральний директор; - Ревізійна комісія. Створення служби внутрішнього аудиту не передбачено внутрішніми документами Підприємства. Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту та вимогам, встановленим рішенням Загальних зборів акціонерів (протокол №18 від 08.04.2011 року).
Функціонування органів корпоративного управління регламентується положеннями Статуту. Статутом передбачено затвердження Положення про Загальні збори акціонерів, Положення про Наглядову раду, Положення про Генерального директора та Положення про Ревізійну комісію. На момент здійснення процедур аудиту такі положення розроблені та затверджені. Щорічні Загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України "Про акціонерні товариства" – до 30 квітня. Фактична періодичність засідань Наглядової ради відповідає термінам, визначеним Законом України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту – не рідше одного разу на квартал. Протягом звітного року Генеральний директор Підприємства здійснював поточне управління фінансово-господарською діяльністю в межах повноважень, які встановлено Статутом Підприємства. Змін у складі виконавчого органу протягом звітного року не відбувалось. Контроль за фінансово-господарською діяльністю Підприємства протягом звітного року здійснювався Ревізійною комісією. Фактична реалізація функцій Ревізійної комісії протягом звітного року пов’язана з перевіркою фінансово-господарської діяльності Підприємства за 2013 рік. Висновок Ревізійної комісії від 28.03.2014 р. не містить суттєвих зауважень щодо порушення законодавства під час провадження фінансово-господарської діяльності, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності, й підтверджує достовірність та повноту даних фінансової звітності за 2013 рік. Спеціальні перевірки протягом звітного року Ревізійною комісією не проводились. Протягом звітного періоду не відбувалось змін зовнішнього аудитора. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" можна зробити висновок: 1) прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Підприємстві відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту, 2) "Інформація про стан корпоративного управління", наведена у річному фінансовому звіті, складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до вимог "Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів", затверджених рішенням Комісії від 30.10.2009 р. № 1355, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 25.01.2010 за №80/17375. Ідентифікація та оцінка аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства проводилась відповідно до МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності". Під час виконання процедур оцінки ризиків i пов'язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, ми виконали процедури оцінки стану внутрішнього контролю Підприємства. Нами були надані запити до управлінського персоналу, які на нашу думку, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки. Ми виконали аналітичні процедури, в тому числі по суті, з використанням деталізованих даних, спостереження та інші. Під час аудиту ми не знайшли фактів, тверджень про шахрайство, які б могли привернути нашу увагу. Ми вважаємо, що отримали достатні докази того, що ризик суттєвого викривлення фінансової звітності Підприємства внаслідок шахрайства низький.
Довідка про фінансовий стан Підприємства на 31.12.2013 р. На підставі отриманих облікових даних під час проведення аудиторської перевірки фінансової звітності Підприємства за 2013 р. нами було проведено аналіз показників фінансового стану Підприємства на 31.12.2013 р. Джерелами інформації для визначення показників фінансового стану Підприємства були Баланс (Звіт про фінансовий стан) за рік, що закінчився 31 грудня 2013 року, та Звіт про прибуток або збиток та інший сукупний дохід за період, що закінчився на цю дату. Результати аналізу коефіцієнтів, що характеризують фінансовий стан Підприємства представлено в нижченаведеній таблиці: № Назва показника Фактичне значення станом на Нормативне значення 31.12.13 31.12.2012 1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,002 0,001 0,25 – 0,5 2. Коефіцієнт загальної ліквідності 3,92 2,52 1,0 – 2,0 3. Коефіцієнт фінансової стійкості 0,74 0,70 0,25 – 0,5 4. Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом 2,87 2,34 Більше 0 5. Чистий оборотний капітал 1490 1165 Більше 0 Фінансовий стан Підприємства на 31.12.2013 р. можливо визначити як задовільний, підприємство є платоспроможним, про що свідчать коефіцієнти загальної ліквідності, фінансової стійкості та покриття зобов'язань власним капіталом. Основні відомості про аудиторську фірму Аудит проведено аудиторською фірмою ПП "Міраж" на підставі Договору від 29.11.2013 р. № 14 в період з 29.11.2013 р. по 18.04.2013 р. Аудиторська фірма у формі Приватного підприємства "Міраж" створена 13.08.1992 року. Рішенням Аудиторської палати України № 99 від 23.02.2001 р. включена до Реєстру аудиторських фірм і аудиторів (свідоцтво № 0148 від 23.02.2001 р., строк дії до 04.11.2015 р.). Місцезнаходження за адресою: 69035, Запоріжжя, вул. Правди, буд. 25, к. 27. Телефон (061) 2-133-123. Генеральний директор аудиторської фірми ПП "Міраж", аудитор ___________/Новосьолов В.М./ Сертифікат "А" № 004022 18.04.2014 р. (дата надання аудиторського висновку) Україна, 69035, м. Запоріжжя, вул. Правди 25, 27