ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ІНТУРИСТ-ЗАПОРІЖЖЯ"

Дата розміщення: 30.04.2014

Річний звіт за 2013 рік

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Публічне акціонерне товариство „ІНТУРИСТ - ЗАПОРІЖЖЯ”
Фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2013 року
ЗМІСТ
Примітки до фінансової звітності
Список скорочень 3
Заява про відповідальність керівництва 4
1. Фінансові звіти 5
2. Інформація про ПАТ «Інтурист-Запоріжжя» 10
3. Характеристика звітності
3.1 Основа складання звітності 10
3.2 Суттєві облікові судження, оцінки та припущення 11
3.3 Основні положення облікової політики 12
3.4 Перше застосування МСФЗ 20
4. Доходи і витрати 27
5. Податок на прибуток 28
6. Необоротні активи 29
7. Грошові кошти та їх еквіваленти 30
8. Дебіторська заборгованість 31
9. Запаси 31
10. Власний капітал та резерви 31
11. Торгова та інша кредиторська заборгованість 32
12. Інші короткострокові зобов’язання 33
13. Операції зі зв’язаними сторонами 33
14. Події після дати балансу 33
15. Фактори фінансових ризиків 33
16. Фактичні та потенційні фінансові зобов'язання 33
17. Ключовий управлінський персонал 35
18. Припущення щодо функціонування підприємства у найближчому майбутньому 35
СПИСОК СКОРОЧЕНЬ
Скорочення Повна назва
АТ Акціонерне товариство
ПАТ Публічне акціонерне товариство
Грн. Гривня
КМУ Кабінет Міністрів України
КМСБО Комітет з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку
МСБО Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку
МСФЗ Міжнародні стандарти фінансової звітності
НБУ Національний банк України
П(С)БО Національні Положення (Стандарти) Бухгалтерського Обліку в
Україні
ПДВ Податок на додану вартість
Тис. грн. Тисяч гривень
ЗАЯВА ПРО ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ КЕРІВНИЦТВА
Власникам ПАТ "ІНТУРИСТ - ЗАПОРІЖЖЯ"
1. Відповідно до прийнятої міжнародної практики керівництво забезпечує підготовку фінансової звітності, що достовірно відображає всі суттєві аспекти фінансового положення Товариства на кінець звітного періоду, а також результати діяльності і рух грошових коштів за період. Керівництво несе відповідальність за те, щоб Товариство вело облікову документацію, яка з достатнім ступенем точності відображає фінансове положення Товариства та дозволяє йому забезпечити відповідність фінансової звітності Міжнародним стандартам фінансової звітності, а також відповідність українським законодавчим і нормативним актам. Крім того, керівництво несе відповідальність за прийняття в межах своєї компетенції заходів щодо забезпечення збереження активів Товариства, а також запобігання і виявлення фактів шахрайства та інших зловживань.
2. Фінансова звітність Товариства, представлена на 35 сторінках , підготовлена на підставі фінансової звітності, яка складена згідно національному законодавству України.
3. Фінансова звітність, що підготовлена на основі даних української бухгалтерської звітності та приведена у відповідність з Міжнародними стандартами фінансової звітності, затверджується від імені генерального директора.
Генеральний директор
ПАТ “Інтурист — Запоріжжя” Ванат М.П.
ПАТ "ІНТУРИСТ - ЗАПОРІЖЖЯ "
пр. Леніна, 135
Запоріжжя
Україна
15 лютого 2014 року
1. Фінансові звіти
Фінансові звіти за 2013 рік Публічного акціонерного товариства "ІНТУРИСТ - ЗАПОРІЖЖЯ" складені за формами, встановленими Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013р. № 73
Зважаючи на те, що дані форми не відповідають за своєю сутністю вимогам, викладеним у МСБО (IAS) 1 «Подання фінансових звітів», у письмових примітках підприємство наводить форми Звітів про фінансовий стан, сукупні доходи, про зміни у власному капіталі та рух грошових коштів за рік, що закінчився 31 грудня 2013 року.
Надана фінансова звітність ПАТ „ІНТУРИСТ – ЗАПОРІЖЖЯ” за 2013 рік складена згідно із вимогами Міжнародних стандартів фінансової звітності та містить порівняльну інформацію для першого періоду, який закінчиться 31 грудня 2013 року.
Звіт про фінансовий стан за рік, що закінчився 31 грудня 2013 року
(в тисячах українських гривень)
Примітки 31 грудня 31 грудня 1 січня
2013 р 2012 р. 2012 р.
АКТИВИ
Необоротні
активи
Основні засоби 3,6 20 628 22 415 24 182
Нематеріальні
активи 3,6 7 11 12
Інші необоротні
фінансові активи 3,6 21 16 6
20 656 22 442 24 200
Оборотні активи
Запаси 3,9 3 5 6
Торгова дебіторська
заборгованість 3,8 1 932 1 862 1 308
Інша дебіторська
заборгованість 3,8 64 65 131
Грошові кошти та
їх еквіваленти 3,7 1 1 20
2 000 1 933 1 465
ВСЬОГО АКТИВИ 22 656 24 375 25 665
КАПІТАЛ І ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Капітал
Статутний капітал 3,10 240 240 240
Резерви 3,10 38 38 38
Нерозподілений
прибуток 3 16 519 16 780 15 417
Усього капітал 16 797 17 058 15 695
Довгострокові зобов’язання
Процентні кредити та позики 5349 6549 8049
Всього довгострокові зобов’язання 5 349 6 549 8 049
Короткострокові зобов’язання
Процентні кредити та позики 79
Торгова кредиторська
заборгованість 3,11 161 375 1447
Податок на прибуток
до сплати 30 3 119
Інші короткострокові
зобов’язання 3,10, 12 319 311 355
Всього короткострокові
зобов’язання 510 768 1921
Всього зобов’язання 5 859 7 317 9 970
ВСЬОГО КАПІТАЛ І ЗОБОВ’ЯЗАННЯ 22 656 24 375 25 665
Примітки на сторінках 10-35 є невід’ємною частиною даного звіту
Підписано та затверджено до випуску від імені ПАТ «Інтурист-Запоріжжя»
15 лютого 2013 року
Генеральний директор _____________________
Головний бухгалтер _____________________
Звіт про прибуток або збиток та інший сукупний дохід за період, що закінчився 31 грудня 2013 року
(в тисячах українських гривень)
Показник Примітки 2013 р. 2012 р
Дохід 4 6 789 8 996
Собівартість
реалізованої продукції 4 (4 786) (5 167)
Валовий прибуток 2 003 3 829

Інші доходи 4 22 104
Витрати на збут 4 (20) (119)
Загальні та
адміністративні витрати 4 (1 138) (714)
Інші витрати 4 (76) (204)
Операційний прибуток 791 2 896

Фінансові витрати 4 (1 027) (1 249)
Прибуток до оподаткування (236) 1 647

Витрати з податку
на прибуток 5 (25) (284)
Прибуток за рік* (261) 1 363
Прибуток на акцію (в гривнях)
– базовий/розводнений, що
приходиться на власника(ів)
звичайних акцій
ПАТ «Інтурист-Запоріжжя» 1,42
Примітки на сторінках 10-35 є невід’ємною частиною даного звіту
Підписано та затверджено до випуску від імені ПАТ «ІНТУРИСТ-ЗАПОРІЖЖЯ»
25 лютого 2013 року
Генеральний директор ____________________
Головний бухгалтер _____________________
Звіт про зміни у власному капіталі за період, що закінчився 31 грудня 2013 року
(в тисячах українських гривень)
Показник Примітка Статутний Резервний Нерозподілений Усього
капітал капітал прибуток власний
(збиток) капітал

Залишок на 01 січня 2012 року 10 240 38 15 417 15 695
Зміни у власному капіталі за 2012 рік 1 363
Сукупний прибуток (збиток) за рік 1 363 1 363
Залишок на 31 грудня 2012 року 10 240 38 16 780 17 058
Зміни у власному капіталі за 2013 рік (261) (261)
Сукупний прибуток (збиток) за рік (261) (261)
Залишок на 31 грудня 2013 року 10 240 38 16 519 16 797
Примітки на сторінках 10-35 є невід’ємною частиною даного звіту
Підписано та затверджено до випуску від імені ПАТ «Інтурист-Запоріжжя»
15 лютого 2014 року
Генеральний директор _____________________
Головний бухгалтер _____________________
Звіт про рух грошових коштів за рік, що закінчився 31 грудня 2013 року
(в тисячах українських гривень)
Примітки Рік, що закінчився 31.12.2013 Рік, що закінчився 31.12.2012
Рух коштів у результаті операційної діяльності
Надходження від продажу продукції 7 262 8 321
Отримані аванси 787 1854
Надходження ввід повернення авансів 4
Інші надходження 20 32
Платежі постачальникам (1 608) (2 301)
Повернення авансів (7) (15)
Виплати працівникам (438) (348)
Сплачений податок на прибуток (3) (411)
Інші податки та обов’язкові платежі (1 234) (1 321)
Інші платежі (2 411) (2 964)
Чистий рух коштів від операційної діяльності 2 372 2 847
Рух коштів від інвестиційної діяльності
Придбання та будівництво основних засобів (55) (174)
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності (55) (174)
Рух коштів від фінансової діяльності
Отримані позики 86
Погашені позики (1 279) (1 507)
Інші платежі (1 038) (1 271)
Чистий рух коштів від фінансової діяльності (2 317) (2 692)
Чистий рух коштів за період - (19)
Залишок коштів на початок року 7 1 20
Залишок коштів на кінець року 7 1 1
Примітки на сторінках 10-35 є невід’ємною частиною даного звіту
Підписано та затверджено до випуску від імені ПАТ «Інтурист-Запоріжжя»
15 лютого 2013 року
Генеральний директор _____________________
Головний бухгалтер _____________________

Письмові пояснення до попередніх фінансових звітів за період,
що закінчився 31 грудня 2013 року
2. Інформація про ПАТ «ІНТУРИСТ - ЗАПОРІЖЖЯ»
Підприємство є публічним акціонерним товариством.
Юридична адреса Підприємства: пр. Леніна, 135, м. Запоріжжя, 69005 Україна. Підприємство веде господарську діяльність в Україні, де розташовані його виробничі потужності. Основними видами діяльності Підприємства є надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна.
68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна
часники Підприємства та їхні відповідні заявлені частки участі були такими:
Акціонери На 31 грудня На 31 грудня На 1 січня
2013р. 2012 р. 2012 р
Кількість акцій Кількість акцій Кількість акцій
(0,25 грн. за акцію) % (0,25 грн. за акцію) % (0,25 грн. за акцію) %
Юридичні особи 33822 3,52% 33822 3,52% 33822 3,52%
Фізичні особи 926258 96,48% 926258 96,48% 926258 96,48%
960080 100,00% 960080 100,00% 960080 100,00%
Станом на 31 грудня 2013 р. та протягом року, що закінчився на зазначену дату, акції Підприємства не були зареєстровані на українській фондовій біржі.
Фактори ризику
Факторами (чинниками) ризику, пов'язаними з інвестуванням у цінні папери Товариства є:
- фактори, що можуть обмежувати виплати дивідендів за акціями;
- недостатня ліквідність та інші фактори, що можуть обмежити можливість відчуження цінних паперів емітента їхніми власниками.
3. Характеристика звітності
3.1 Основа складання звітності
Ця фінансова звітність складена на основі історичної вартості.
Фінансова звітність подана у тисячах гривень, і всі суми округлені до найближчої тисячі, якщо не зазначено інше.
Ця фінансова звітність та примітки до неї складені у рамках переходу Підприємства на Міжнародні стандарти фінансової звітності («МСФЗ»), опубліковані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку («РМСБО») станом на 31 грудня 2012 р., із застосуванням положень МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності» («МСФЗ (IFRS) 1»).
Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складається на основі бухгалтерських записів згідно українського законодавства шляхом трансформації з внесенням коригувань, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно вимог МСФЗ.
Валюта виміру та представлення
Основуючись на економічній сутності операцій та обставин діяльності, підприємство визначило українську гривню як валюту виміру та представлення. Виходячи з цього, операції в інших валютах, ніж гривня, розглядаються як операції в іноземних валютах.
Фінансова звітність надана у тисячах українських гривень.
3.2 Суттєві облікові судження, оцінки та припущення
Складання фінансової звітності ПАТ “ІНТУРИСТ – ЗАПОРІЖЖЯ” згідно з МСФЗ вимагає від керівництва здійснення оцінок та припущень, які впливають на подані у фінансовій звітності суми доходів, витрат, активів та зобов’язань, а також розкриття інформації про умовні зобов’язання на кінець звітного періоду. Однак невизначеність щодо цих припущень і оцінок може призвести до результатів, які можуть вимагати суттєвих коригувань балансової вартості активу або зобов’язання, стосовно яких робляться подібні припущення й оцінки, у майбутньому. Ці оцінки періодично переглядаються, і, у випадку необхідності коригувань, такі коригування відображаються у складі прибутків та збитків за період, коли про них стає відомо.
Оцінки та припущення
Нижче подані основні припущення, що стосуються майбутнього та інших основних джерел невизначеності оцінок на звітну дату, які несуть у собі значний ризик виникнення необхідності внесення суттєвих коригувань до балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року. Оцінки та припущення Підприємства ґрунтувалися на параметрах, доступних у процесі складання фінансової звітності. Однак поточні обставини та припущення щодо перспектив можуть змінитися під впливом ринкових змін або обставин, які не піддаються контролю Підприємства. Такі зміни відображаються у припущеннях по мірі їхнього виникнення.
Податки
Українське законодавство й нормативні акти, що регулюють сферу оподаткування та інші аспекти діяльності підприємств, включаючи валютний контроль і митне законодавство, продовжують змінюватися. Положення законів і нормативних документів зазвичай є нечіткими й тлумачаться по-різному місцевими, регіональними й державними органами, а також іншими урядовими установами. Випадки розбіжностей у тлумаченні законодавства є непоодинокими. Керівництво вважає, що тлумачення ним положень законодавства, які регулюють діяльність Підприємства, є правильним, і що Підприємство дотрималось усіх нормативних положень, а всі передбачені законодавством податки були сплачені або нараховані.
Підприємство є платником таких податків і зборів:
• податок на прибуток;
• податок на додану вартість;
• земельний податок;
• податок з доходу фізичних осіб,
• екологічний податок,
• збір за спеціальне використання поверхневих та підземних вод.
Відстрочені податкові активи визнаються для всіх невикористаних податкових збитків, якщо існує ймовірність наявності оподатковуваного прибутку, в рахунок якого можуть бути використані збитки. Суттєві оцінки керівництва необхідні для визначення суми відстрочених податкових активів, які можуть бути визнані, виходячи з імовірних строків і розміру майбутнього оподатковуваного прибутку й стратегії податкового планування в майбутньому. Детальна інформація про визнані відстрочені податкові активи наводиться у Примітці 5.
Податковий кодекс України передбачає поступове зменшення ставок податку на прибуток підприємств упродовж наступних декількох років. Керівництво Підприємства оцінює відстрочені податкові активи та зобов’язання на основі припущень, зроблених з метою визначення того, коли актив було реалізовано або зобов’язання - погашено, виходячи зі ставок податку (та податкового законодавства), встановлених або фактично встановлених на кінець кожного звітного періоду.
За рік, що закінчився 31 грудня 2012 р., нормативна ставка податку на прибуток підприємств в Україні становила 21%. Очікується, що подальше зменшення ставок податку на прибуток підприємств у наступних періодах відповідно до Податкового кодексу України буде таким:
- з 1 січня 2013 р. до 31 грудня 2013 р.: 19%
- з 1 січня 2014 р. і надалі: 18%
Податки і збори, не зазначені у пункті 307.1 статті 307 Глави 2 Податкового кодексу України, сплачуються Підприємством в порядку і розмірах, установлених цим Кодексом, а єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування - в порядку, визначеному Законом України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування".
Припущення щодо функціонування ПАТ “ІНТУРИСТ – ЗАПОРІЖЖЯ” у найближчому майбутньому
ПАТ “ІНТУРИСТ – ЗАПОРІЖЖЯ” здійснює діяльність у нестабільних економічних умовах. Економічна стабільність буде в значній мірі залежати від ефективності фіскальних заходів, які здійснюються Урядом, а також інших подій, які знаходяться поза контролем Підприємства.
У найближчому майбутньому ПАТ “ІНТУРИСТ – ЗАПОРІЖЖЯ” продовжуватиме зазнавати вплив нестабільної економіки в країні. В результаті виникає суттєва невизначеність, яка може вплинути на майбутні операції, можливість відшкодування вартості активів ПАТ “ ІНТУРИСТ – ЗАПОРІЖЖЯ ” та здатність його обслуговувати та виплачувати свої борги по мірі настання строків їх погашення.
Фінансова звітність Підприємства підготовлена виходячи із припущення про його функціонування в майбутньому, яке передбачає спроможність Підприємства реалізовувати активи та виконувати свої зобов’язання в ході здійснення звичайної діяльності. Таким чином, фінансова звітність не містить яких-небудь коригувань відображених сум активів, які були б необхідні, якщо Підприємство було неспроможне продовжувати свою діяльність в майбутньому та якби Підприємство реалізовувало свої активи не в ході звичайної діяльності.
3.3 Основні положення облікової політики
Основні засоби
Станом на дату переходу на МСФЗ основні засоби відображаються за умовною вартістю, яка визначається згідно з Приміткою 6 до цієї попередньої фінансової звітності.
Оцінка основних засобів станом на 1 січня 2012 р., дату переходу Підприємства на МСФЗ, була виконана керівництвом Підприємства.
Основні засоби, відображені за історичною вартістю. Вартість основних засобів складалася з вартості їх придбання, включаючи невідшкодовані податки на придбання, а також будь-які витрати, пов'язані з приведенням засобів у робочий стан та їх доставкою до місця використання.
Підприємство не залучило незалежних оцінників для визначення справедливої вартості своїх основних засобів на 01 січня 2012 року. В цій фінансовій звітності основні засоби відображені за собівартістю за вирахуванням накопиченого зносу та збитків на зменшення корисності основних засобів.
Після дати переходу на МСФЗ основні засоби відображаються за собівартістю з вирахуванням накопиченого зносу та/або, за наявності, накопичених збитків від зменшення корисності. Така собівартість включає витрати, пов’язані з заміною частини основних засобів, та витрати на позики для довгострокових будівельних проектів, якщо вони відповідають критеріям визнання.
При необхідності періодичної заміни істотних частин основних засобів Підприємство припиняє визнавати замінену частину та визнає нову частину з власним строком корисного використання та амортизацією. Аналогічно, при проведенні основних технічних оглядів витрати на їх проведення визнаються у складі балансової вартості основних засобів як вартість заміни, якщо дотримано всіх необхідних для такого визнання критеріїв. Усі інші витрати на ремонт і технічне обслуговування визнаються у звіті про сукупний дохід у момент понесення.
В період до 2003 року Підприємство нараховувало амортизацію податковим методом, що відповідало чинному законодавству. З 2003 року в цілях фінансової звітності та бухгалтерського обліку Підприємство змінило метод нарахування амортизації. Знос основних засобів нараховується лінійним методом протягом очікуваних строків корисного використання відповідних активів:
Категорія активу Строк корисного використання (роки)
Будівлі 25
Транспортні засоби 5
Інструменти 4
Інше 12
Залишкова вартість, строки корисного використання й методи нарахування амортизації активів переглядаються наприкінці кожного фінансового року й, у разі необхідності, коригуються перспективно.
Припинення визнання основних засобів відбувається при вибутті або у випадку, коли в майбутньому не очікується отримання економічної вигоди від використання або реалізації такого активу. Будь-які прибутки або збитки, які виникають у зв’язку з припиненням визнання активу (розраховані як різниця між чистими надходженнями від вибуття активу та його балансовою вартістю), включаються до звіту про сукупний дохід за рік, у якому об’єкт був знятий з обліку.
У звітному періоді терміни використання та методи нарахування амортизації не змінювалися.
Витрати на позики
Витрати на позики, безпосередньо пов’язані з придбанням, будівництвом або виробництвом активу, який через необхідність вимагає тривалого часу для його підготовки до планового використання або до продажу, капіталізуються як частина собівартості такого активу. Всі інші витрати на позики відносяться на витрати в тому звітному періоді, в якому вони були понесені. Витрати на позики містять у собі сплату процентів та інші витрати, понесені Підприємством в зв’язку з залученням позикових коштів.
Нематеріальні активи
Нематеріальні активи, придбані окремо, при первісному визнанні оцінюються за собівартістю. Після первісного визнання нематеріальні активи відображаються за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації або будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності.
Нематеріальні активи амортизуються починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому вони були введені в експлуатацію. Амортизація припиняє нараховуватись у місяці, наступному після місяця вибуття.
Нематеріальні активи мають обмежений або невизначений строк корисного використання.
Нематеріальні активи з обмеженим строком корисного використання амортизуються протягом строку корисного використання та оцінюються на предмет наявності ознак можливого зменшення корисності. Строки й метод амортизації нематеріальних активів з обмеженим строком корисного використання аналізуються наприкінці кожного фінансового року.
Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання відсутні.
Доходи або витрати від припинення визнання нематеріального активу оцінюються як різниця між чистою виручкою від вибуття активу та балансовою вартістю активу й визнаються у звіті про прибутки та збитки в момент припинення визнання цього активу.
Амортизація нараховувалася з використанням лінійного методу протягом наступних оціночних термінів використання:
Категорія активу Строк корисного використання (роки)
Комп’ютерне програмне забезпечення 5
Ліцензії 3-5
Авторські права, патенти та інші права на промислову власність, права на обслуговування та експлуатацію 3-5
Право користування землею 10
Земля
На землю, що не є його власністю, Підприємство має право використання та сплачує податок, який щорічно розраховується виходячи з загальної площі та цілей використання такої землі.
Зменшення корисності нефінансових активів
На кінець кожного звітного періоду Підприємство встановлює наявність ознак зменшення корисності нефінансових активів.
Збитки від зменшення корисності, включаючи збитки від зменшення корисності запасів, визнаються у звіті про прибутки та збитки у складі тих категорій витрат, які відповідають функції активу, корисність якого зменшилася.
На кінець кожного звітного періоду для усіх активів визначається, чи є ознаки того, що раніше визнані збитки від зменшення корисності активу більше не існують або зменшилися. При наявності такої ознаки Підприємство розраховує суму очікуваного відшкодування активу або підрозділу, що генерує грошові потоки. Раніше визнані збитки від зменшення корисності сторнуються тільки в тому випадку, якщо мала місце зміна у припущеннях, які використовувалися для визначення відшкодовуваної вартості активу з часу останнього визнання збитку від зменшення корисності.
Фінансові активи
Визнання та оцінка доходів
Фінансові активи, що перебувають у сфері дії МСБО (IAS) 39, класифікуються відповідно як позики та дебіторська заборгованість, інвестиції, що утримуються до погашення, фінансові активи, наявні для продажу. Під час первісного визнання фінансових активів Підприємство присвоює їм відповідну категорію.
При первісному визнанні фінансові активи оцінюються за справедливою вартістю плюс (у випадку, якщо інвестиції не класифікуються як фінансові активи переоцінювані за справедливою вартістю через прибуток або збиток) витрати, безпосередньо пов’язані зі здійсненням операції.
Фінансові активи Підприємства включають грошові кошти та їх еквіваленти, торгову та іншу дебіторську заборгованість. Підприємство не класифікувала жодні фінансові активи як такі, що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, або що утримувані до погашення чи наявні для продажу.
Подальша оцінка
Подальша оцінка фінансових активів залежить від їхньої класифікації у такий спосіб:
Дебіторська заборгованість
Поточна дебіторська заборгованість відображена за чистою вартістю реалізації, яка визначається шляхом вирахування з первісної вартості суми дебіторської заборгованості резерву сумнівних боргів.
Резерв сумнівних боргів визначають за методом періодизації дебіторської заборгованості.
Резерв сумнівних боргів був визначений на основі відомих факторів, що можуть мати вплив на повернення заборгованості.
Інша поточна дебіторська заборгованість
Інша поточна дебіторська заборгованість включає авансові платежі постачальникам, дебіторську заборгованість за товари та послуги інші, ніж послуги з надання нерухомості в оренду, а також інші оборотні активи.
Припинення визнання
Припинення визнання фінансового активу відбувається у випадку, якщо:
- минув строк дії прав на отримання грошових потоків від фінансового активу;
- Підприємство передало свої права на отримання грошових потоків від активу або взяло на себе зобов’язання з виплати третій стороні отримуваних грошових потоків у повному обсязі й без істотної затримки за «транзитною» угодою;
- Підприємство передало практично всі ризики та вигоди від активу, або
Подальша участь Підприємства в активі, який має форму гарантії за переданим активом, оцінюється за меншим із значень: первісною балансовою вартістю активу або максимальною сумою компенсації, яка може бути пред’явлена Підприємства до сплати.
Зменшення корисності фінансових активів
Підприємство визначає, чи існують об’єктивні ознаки зменшення корисності фінансових активів або підприємства фінансових активів, на кожну звітну дату. Вважається, що зменшення корисності фінансового активу або підприємства фінансових активів відбувається тільки тоді, коли існують об’єктивні ознаки зменшення корисності в результаті однієї або більше подій, які настали після первісного визнання. Об’єктивні ознаки зменшення корисності можуть включати ознаки того, що позичальник або підприємства позичальників зазнають суттєвих фінансових труднощів, порушують зобов’язання зі сплати процентів або основної суми боргу, ймовірність банкрутства або фінансової реорганізації, а також, на підставі доступної ринкової інформації, ознаки помірного зменшення очікуваних майбутніх грошових потоків, наприклад, зміни в рівні прострочених платежів або в економічних умовах, які корелюють зі збитками за активами.
Активи, що обліковуються за амортизованою вартістю
Стосовно активів, відображених за амортизованою вартістю, Підприємство спочатку проводить окрему оцінку існування об’єктивних ознак зменшення корисності індивідуально суттєвих фінансових активів або сукупно за фінансовими активами, що не є індивідуально суттєвими.
За наявності об’єктивних ознак понесення збитків унаслідок зменшення корисності фінансових активів сума збитку визначається як різниця між балансовою вартістю активів і поточною вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків (за вирахуванням майбутніх очікуваних кредитних збитків, які ще не були понесені). Поточна вартість очікуваних майбутніх грошових потоків дисконтується за ефективною процентною ставкою.
Балансова вартість активу зменшується шляхом застосування рахунку резерву, й сума збитку визнається у звіті про прибутки та збитки. Майбутні процентні доходи нараховуються на основі зменшеної балансової вартості та із застосуванням процентної ставки, використаної для дисконтування майбутніх грошових потоків з метою оцінювання збитків від зменшення корисності. Процентні доходи обліковуються у складі фінансових доходів у звіті про прибутки та збитки. Торгова та інша дебіторська заборгованість разом із відповідним резервом списуються, коли вже немає реальної перспективи відшкодування у майбутньому, а все забезпечення було реалізоване чи передане Підприємству. Якщо в наступному році сума очікуваного збитку від зменшення корисності знижується або збільшується у зв’язку з подією, яка відбулася після визнання збитку від зменшення корисності, то раніше визнаний збиток від зменшення корисності збільшується або зменшується шляхом коригування рахунку резерву. Якщо попереднє списання вартості фінансового інструмента згодом відновлюється, сума відновлення визнається у звіті про прибутки та збитки.
Фінансові зобов’язання
Первісне визнання та оцінка
Фінансові зобов’язання згідно з МСБО (IAS) 39 класифікуються відповідно як фінансові зобов’язання, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, кредити та позики. Під час первісного визнання фінансових зобов’язань Підприємство присвоює їм відповідну категорію.
Фінансові зобов’язання Підприємства включають торгову та іншу кредиторську заборгованість, а також процентні кредити та позики.
Кредиторська заборгованість
Кредиторська заборгованість відображається за собівартістю, яка є справедливою вартістю компенсації, що повинна бути передана в майбутньому за отримані товари, роботи, послуги.
Заборгованість, строк погашення якої більше одного року від дати балансу, відноситься до складу довгострокової заборгованості.
Довгострокова заборгованість представлена заборгованістю за довгостроковим кредитом.
Позики
Позики при первісному визнанні оцінюються за справедливою вартістю отриманих коштів (яка визначається з використанням ринкових відсоткових ставок за аналогічними інструментами, якщо вони суттєво відрізняються від відсоткової ставки по отриманій позиції). В подальшому позики оцінюються по амортизованій вартості з використанням методу ефективного відсотка. Різниця між справедливою вартістю отриманих коштів та сумою погашення позики відображається як відсотки до сплати протягом строку, на який видано кредит. Витрати на обслуговування позикових коштів відносяться на витрати по мірі їх виникнення.
Подальша оцінка фінансових зобов’язань залежить від їхньої класифікації.
Припинення визнання фінансового зобов’язання відбувається у випадку виконання, анулювання або закінчення строку дії відповідного зобов’язання.
Справедлива вартість фінансових інструментів
Справедлива вартість фінансових інструментів, торгівля якими здійснюється на активних ринках на кожну звітну дату, визначається виходячи з ринкових котирувань або котирувань дилерів (котирування на купівлю для довгих позицій і котирування на продаж для коротких позицій), без вирахування витрат на здійснення операції.
У періоді, що завершився 31.12.2013 р. фінансові інструменти, торгівля якими здійснюється на активних ринках, відсутні.
Для фінансових інструментів, що не котируються на активному ринку, справедлива вартість визначається шляхом застосування методик оцінки. Такі методики можуть включати використання цін нещодавно проведених операцій на комерційній основі, використання поточної справедливої вартості аналогічних інструментів, аналіз дисконтованих грошових потоків.
Запаси
Запаси відображені в звітності за їхньою первісною вартістю. Первісна вартість складається з вартості придбання, витрат на доставку, витрат, що понесені у вигляді сплати відповідних митних зборів, витрат на транспортування та інших витрат, що мали безпосередній зв’язок з придбанням запасів.
Запаси включають товари, матеріали, інші запаси для цілей внутрішнього використання.
Вибуття запасів здійснюється за наступними оцінками:
- матеріалів - ідентифікованої собівартості;
- палива - собівартості перших за часом надходження запасів (ФІФО);
- запасних частин - собівартості перших за часом надходження запасів (ФІФО);
Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти та їх еквіваленти у звіті про фінансовий стан включають грошові кошти на банківських рахунках і готівкові кошти у касі.
Забезпечення
Забезпечення визнаються, коли в результаті певної події в минулому Підприємство має юридичні або добровільно взяті на себе зобов’язання, для врегулювання яких з великим ступенем імовірності буде потрібний відтік ресурсів, які втілюють у собі майбутні економічні вигоди, і суму зобов’язання можна достовірно оцінити.
Забезпечення оцінюються за поточною вартістю, виходячи з найкращої оцінки керівництвом витрат, необхідних для врегулювання поточних зобов’язань на кінець звітного періоду.
Забезпечення переоцінюються щорічно. Зміни у забезпеченнях, що виникають з плином часу, відображаються у звіті про прибутки та збитки щорічно у складі доходів та витрат. Інші зміни у забезпеченнях, пов’язані зі зміною очікуваного процесу врегулювання зобов’язань або орієнтовної суми зобов’язання, або змінами ставок дисконтування, відображаються як зміна облікової оцінки у періоді, коли такі зміни відбулись, за винятком зобов’язань з вибуття активів, що відображаються у звіті про прибутки та збитки.
Зобов'язання по пенсійних та інших виплатах
Державна пенсійна програма
Підприємство сплачує поточні внески за державною пенсійною програмою для своїх працівників. Дана система вимагає від роботодавця поточних внесків, які розраховуються як відсоткова частка від загальної суми заробітної плати. У фінансовому звіті про прибутки та збитки ці витрати відносяться до періоду, в якому відповідна сума заробітної плати нараховується працівникові.
Оренда
Визначення того, чи є угода орендою, або чи містить вона ознаки оренди, ґрунтується на аналізі змісту угоди. При цьому на дату початку угоди потрібно встановити, чи залежить її виконання від використання конкретного активу або активів, та чи переходить право користування активом у результаті цієї угоди.
Платежі за операційною орендою визнаються як витрати у звіті про прибутки та збитки за лінійним методом протягом всього строку оренди.
Умовні зобов'язання та активи
Підприємство не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигод є ймовірним.
Підприємство не визнає умовні зобов'язання у фінансовій звітності за винятком випадків, коли ймовірність вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди не є віддаленою а також суму цих зобов'язань можна достатньо достовірно оцінити.
Підприємство розкриває інформацію про них в примітках до фінансової звітності крім випадків, коли можливість вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, є малоймовірною.
Сегментна інформація
Підприємство надає власні необоротні активи в оренду в Україні, що являє собою один операційний сегмент, що надає звітність. Керівництво здійснює моніторинг операційних результатів діяльності Підприємства як одного бізнес-сегменту для цілей прийняття рішень щодо розподілу ресурсів та оцінки результатів її діяльності. Результати діяльності сегменту оцінюються на основі операційного прибутку або збитку, відображеного у фінансовій звітності, складеній згідно з МСФЗ.
Станом на 1 січня 2012 р., 1 січня 2013 р. та 31 грудня 2013 р. всі необоротні активи Підприємства знаходилися в Україні.

Визнання доходів
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування
Доходи визнаються, коли існує впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод Підприємства, а сума доходу може бути достовірно визначена. Дохід за вирахуванням відповідних податків визнається в періоді, коли покупцю були відвантажені товари чи надані послуги.
Підприємство отримує доходи від основного та інших видів діяльності. До складу доходів, що пов’язані з основним видом діяльності, належать доходи від надання власної нерухомості в оренду.
До складу інших доходів належать доходи від реалізації інших оборотних активів та дохід від списання кредиторської заборгованості.
Процентні доходи та витрати визнаються за методом нарахування на момент отримання доходів або здійснення витрат.
Визнання собівартості реалізованих послуг та інших витрат
Собівартість реалізованих послуг, що стосується тієї ж самої операції, визначається одночасно з відповідним доходом. Витрати понесені після надання послуг, які можуть бути достовірно визначені, також визнаються одночасно з доходом.
Податок на прибуток
Податок на прибуток має нараховуватись, виходячи з прибутку за рік, а також передбачати відстрочені податки.
Поточний податок на прибуток
Поточний податок на прибуток за поточний та попередній періоди оцінюються в сумі, обчисленій до сплати податковим органам. Нарахування поточного податку на прибуток здійснюється на основі податкових ставок та податкового законодавства, які набули чинності на кінець звітного періоду. Витрати з поточного податку на прибуток розраховуються на основі оподатковуваного прибутку, визначеного згідно з вимогами податкового законодавства України.
Відстрочений податок на прибуток
Відображається у звітності відповідно МСБО 12 “Податки на прибуток”.
Відстрочений податок на прибуток розраховується за методом зобов’язань шляхом визначення тимчасових різниць на кінець звітного періоду між податковою базою активів і зобов’язань та їхньої балансовою вартістю для цілей фінансової звітності.
Відстрочені податкові зобов’язання визнаються за всіма оподатковуваними тимчасовими різницями.
Сума активів та зобов'язань з відстроченого оподаткування розраховується на основі очікуваної ставки податку, яка має бути застосована до прибутку, що підлягає оподаткуванню в тих роках, коли сума тимчасових різниць може бути відшкодована або реалізована. Оцінка активів та зобов'язань з відстроченого оподаткування відображає можливі податкові наслідки, що виникатимуть з очікуваної на дату складення бухгалтерського балансу ймовірності відшкодування та реалізації вартості таких активів та зобов'язань.
Активи з відстроченого оподаткування визнаються лише у випадках, якщо існує ймовірність того, що майбутні суми оподаткованого прибутку будуть достатніми для реалізації активів з відстроченого оподаткування. На кожну дату складання бухгалтерського балансу Підприємство переоцінює невизнані активи з відстроченого оподаткування, а також поточну вартість активів з відстроченого оподаткування.
Відстрочені податкові активи й відстрочені податкові зобов’язання заліковуються один проти одного, якщо є юридично закріплене право заліку поточних податкових активів і зобов’язань, та відстрочені податки відносяться до одного й того ж оподатковуваного підприємства й податкового органу.
Операції з пов’язаними сторонами
Згідно до МСБО (IAS) 24 «Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін», пов’язані сторони включають:
- підприємства, які прямо або непрямо через одного чи більше посередників контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з підприємством, яке звітує (сюди входять холдингові компанії, дочірні підприємства або споріднені дочірні підприємства);
- асоційовані компанії – підприємства, на діяльність яких інвестор має суттєвий вплив і які не являються ні дочірніми, ні спільним підприємством інвестора;
- фізичних осіб, які прямо або непрямо володіють суттєвим відсотком голосів у підприємстві, що звітує і в результаті мають суттєвий вплив на це підприємство, а також близьких членів родини кожної такої фізичної особи;
- провідного управлінського персоналу, тобто тих осіб, що мають повноваження та є відповідальними за планування, керування та контроль діяльності підприємства, що звітує, в тому числі директорів та керівників підприємств i близьких членів родин таких осіб;
- підприємств, в яких суттєвий відсоток голосів належить, прямо або непрямо, особі, зазначеній в пунктах (в) чи (г), чи ті, на діяльність яких така особа здатна здійснювати суттєвий вплив. Це охоплює підприємства, що належать директорам або головним акціонерам підприємства, яке звітує, і підприємства, що мають члена провідного управлінського персоналу разом з підприємством, яке звітує.
Рішення про те, які сторони являються пов’язаними, приймають не тільки на основі їх юридичної форми, але і виходячи з характеру стосунків зв'язаних сторін.
Події після звітного періоду
Події після закінчення звітного періоду, що надають додаткову інформацію про фінансовий стан Підприємства на кінець звітного періоду (коригуючі події), відображаються у фінансовій звітності.
Події після закінчення звітного періоду, які не є коригуючими подіями, відображаються у Примітках до фінансової звітності, якщо вони є суттєвими.
3.4 Перше застосування МСФЗ
Як зазначено у Примітці 3.3, ця фінансова звітність згідно з МСФЗ складена на основі історичної вартості, за винятком звільнень, передбачених МСФЗ:
Звільнення від виконання вимог стандартів, застосовані при складанні фінансової звітності
МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності» надає організаціям, що вперше застосовують МСФЗ, право скористатися певними звільненнями від виконання вимоги ретроспективного застосування вимог певних МСФЗ.
Підприємство прийняло рішення скористатися звільненнями, які передбачені МСФЗ (IFRS) 1, для підприємств, які вперше застосовують МСФЗ, і відобразило свої основні засоби за історичною вартістю (складається з ціни придбання або вартості виробництва) за вирахуванням накопиченої амортизації станом на 01.01.2012 року у перехідному балансі. Така вартість була прийнята Підприємством як умовна вартість на дату переходу на МСФЗ.
РМСБО випустила велику кількість поправок до стандартів, перелік яких наведено в таблиці:
Назва Статус Дата першого випуску редакції стандарту Дата набрання чинності
Набрали чинності для річних (і проміжних) звітних періодів, що закінчуються 31 грудня 2012 р. і після цієї дати
Поправка до МСФЗ (IFRS) 7 «Розкриття інформації-Передача фінансових активів» Обов'язкова для застосування жовтень 2010 1 липня 2011
Поправка до МСФЗ (IFRS) 1 «Значна гіперінфляція та відміна фіксованих дат для компаній, що вперше застосовують МСФЗ» Обов'язкова для застосування грудень 2010 1 липня 2011
Поправки до МСФЗ (IAS) 12 «Відкладені податки - Відшкодування активу, що лежить в основі відкладеного податку» Обов'язкова для застосування грудень 2010 1 січня 2012
Набрали чинності для річних (і проміжних) звітних періодів, що закінчуються 31 грудня 2013 або після цієї дати
МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» (в редакції 2009 р.) Допускається дострокове застосування листопад 2009 1 січня 2015
МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» (в редакції 2010 р.) Допускається дострокове застосування жовтень 2010. 1 січня 2015
МСФЗ (IFRS) 10 «Консолідована фінансова звітність» Допускається дострокове застосування травень 2011 р 1 січня 2013
МСФЗ (IFRS) 11 «Угоди про спільну діяльність» Допускається дострокове застосування травень 2011 р 1 січня 2013
МСФЗ (IFRS) 12 «Розкриття інформації про частки участі в інших компаніях» Допускається дострокове застосування травень 2011 р 1 січня 2013
МСФЗ (IFRS) 13 «Оцінка справедливої вартості» Допускається дострокове застосування червень 2011 1 січня 2013
МСФЗ (IAS) 27 (в новій редакції) «Окрема фінансова звітність» Допускається дострокове застосування травень 2011 р 1 січня 2013
МСФЗ (IAS) 28 (в новій редакції) «Інвестиції в асоційовані компанії та спільні підприємства» Допускається дострокове застосування травень 2011 р 1 січня 2013
Поправка до МСФЗ (IAS) 1 «Подання статей іншого сукупного доходу» Допускається дострокове застосування червень 2011р 1 липня 2012
МСФЗ (IAS) 19 (в новій редакції) «Виплати працівникам» Допускається дострокове застосування червень 2011 1 січня 2013
Набирають чинності для річних (і проміжних) звітних періодів, що закінчуються 31 грудня 2014 або після цієї дати
Поправка до МСФЗ (IAS) 32 «Взаємозалік фінансових активів та фінансових зобов'язань» Допускається дострокове застосування грудень 2011 1 січня 2014
Поправки до МСФЗ (IFRS) 7 «Розкриття інформації-Взаємозалік фінансових активів та фінансових зобов'язань» Допускається дострокове застосування грудень 2011 1 січня 2013
Поправки до МСФЗ (IFRS) 7 і МСФЗ (IFRS) 9 «Дати обов'язкового застосування та перехідні вимоги до розкриття інформації» Допускається дострокове застосування грудень 2011 1 січня 2015
Інтерпретація IFRIC 20 «Облік витрат на розкривні роботи на етапі видобутку на відкритому руднику» Допускається дострокове застосування жовтень 2011 1 січня 2013
Поправки до МСФЗ (IFRS) 1 «Позики, надані державою» Допускається дострокове застосування березень 2012 1 січня 2013
Щорічний цикл «Удосконалення МСФЗ (2009 - 2011 рр..)» Допускається дострокове застосування н / п 1 січня 2013
РМСБО випустила велику кількість поправок до МСБО (IAS)19 «Виплати працівникам» – від основних змін, як, наприклад, усунення «коридорного методу» і концепція очікуваних надходжень за активами пенсійної програми, до спрощених роз’яснень і формулювань. Очікується, що компанії будуть повинні визнавати актуарні прибутки та збитки у складі іншого сукупного доходу. Поправка набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2013 р. або після цієї дати. Враховуючи те, що підприємство не може розрахувати свою пропорційну частку зобов’язання за визначеними виплатами активів програми та витрат, пов’язаних з програмою, облік програми відповідно до МСБО (IAS) 19 ведеться як програми з визначеним внеском. Таким чином підприємство очікує, що нова редакція стандарту не матиме впливу на фінансову звітність підприємства.
У результаті опублікування МСФЗ (IFRS) 10 і МСФЗ (IFRS) 12, МСБО (IAS) 27 «Окрема фінансова звітність» обмежується вказівками щодо обліку дочірніх, спільно контрольованих та асоційованих компаній тільки в окремій фінансовій звітності. При представленні своєї окремої фінансової звітності підприємство продовжуватиме дотримуватися вимог МСБО (IAS) 27 «Окрема фінансова звітність».
У результаті опублікування МСФЗ (IFRS) 11 «Спільна діяльність» і МСФЗ (IFRS) 12 «Розкриття інформації про частки участі в інших компаніях» назва МСБО (IAS) 28 «Інвестиції в асоційовані компанії» змінилася на МСБО (IAS) 28 «Інвестиції в асоційовані компанії та спільні підприємства». Підприємство не має інвестицій у спільних підприємствах, і тому вважаємо, що нова редакція стандарту не матиме впливу на фінансову звітність підприємства.
Поправки до МСБО (IAS) 32 «Фінансові інструменти: подання» уточнюють визначення терміну «має на поточний момент юридично забезпечене право згортати визнані суми» . Поправки також уточнюють застосування критеріїв згортання, передбачені МСБО (IAS) 32, то розрахункових систем (наприклад, системи центральної клірингової палати), що застосовують механізми валових розрахунків, що не є одночасними. Очікується, що ці поправки не матимуть впливу на фінансовий стан або результати діяльності підприємства. Поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2014 р. або після цієї дати.
Поправки до МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності» вимагають, щоб організації, що вперше застосовують МСФЗ, застосовували вимоги МСБО (IAS) 20 «Облік державних грантів і розкриття інформації про державну допомогу» перспективно до державних позик, що існують на дату переходу на МСФЗ. Компанії можуть вирішити застосовувати вимоги МСФЗ (IFRS) 9 (або МСБО (IAS) 39, залежно від обставин) та МСБО (IAS) 20 до державних позик ретроспективно, якщо необхідна для цього інформація була отримана на час первісного обліку такої позики. Виключення звільняє організації, що вперше застосовують МСФЗ від ретроспективної оцінки державних позик з процентною ставкою нижче ринкової. Поправка набула чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2013 р. або після цієї дати. Поправка не має впливу на підприємство, оскільки підприємство не залучає жодних державних грантів або допомоги.
Стандарт МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» був опублікований у листопаді 2009 року і визначає, яким чином компанія повинна класифікувати та оцінювати свої фінансові інструменти, включаючи деякі змішані договори. Стандарт вимагає, щоб усі фінансові активи були класифіковані на основі діючої бізнес-моделі компанії, що використовується для управління фінансовими активами, і характеристик договірних потоків грошових коштів, що генеруються фінансовим активом. При первісному визнанні фінансові активи оцінюються за справедливою вартістю плюс (у випадку, якщо інвестиції не класифікуються як фінансові активи переоцінювані за справедливою вартістю через прибуток або збиток) витрати, безпосередньо пов’язані зі здійсненням операції. Для подальшої оцінки необхідно використовувати амортизовану вартість або справедливу вартість. Крім цього, вимоги МСФЗ (IFRS) 9 удосконалюються та спрощують підхід до класифікації та оцінки фінансових активів у порівнянні з відповідними вимогами МСБО (IAS) 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка». Ці вимоги передбачають послідовний підхід до класифікації фінансових активів і замінюють численні категорії фінансових активів, визначених у МСБО (IAS) 39, кожний з яких має свої власні критерії класифікації. Вони також встановлюють один метод визначення зменшення корисності, замінюючи численні методи визначення зменшення корисності, передбачені у МСБО (IAS) 39, що виникають у зв’язку з різними категоріями класифікації. Поправки до МСФЗ (IFRS) 9, опубліковані в грудні 2011 р., змінили дату обов'язкового застосування: згідно з поправками стандарт повинен застосовуватися не до річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2013 або після цієї дати, а для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2015 або після цієї дати. Стандарт не має впливу на фінансовий стан, результати діяльності та розкриття інформації про фінансові інструменти підприємства.
МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» в редакції на листопад 2009 р. стосується лише фінансових активів. Змінені вимоги до розкриття інформації відображають наслідки застосування стандарту для (а) компаній, що застосовують МСФЗ вперше, і (б) інформації, що розкривається згідно МСФЗ (IFRS) 7 всіма іншими компаніями. Однак інші супутні поправки (до МСФЗ (IFRS) 3, МСФЗ (IFRS) 4, МСФЗ (IAS) 1, МСБО (IAS) 2, МСФЗ (IAS) 8, МСФЗ (IAS) 12, МСФЗ (IAS) 18, МСФЗ ( IAS) 21, МСФЗ (IAS) 27, МСФЗ (IAS) 28, МСФЗ (IAS) 31, МСФЗ (IAS) 32, МСФЗ (IAS) 36, МСФЗ (IAS) 39, до Інтерпретації IFRIC 10 і Інтерпретації IFRIC 12 не були відображені, оскільки дані поправки привели лише до зміни термінології, а також вимог до класифікації та оцінки, а не до зміни вимог до розкриття інформації.
МСФЗ (IFRS) 10 «Консолідована фінансова звітність» вводить єдину модель консолідації, згідно з якою поняття контролю визначається як основа консолідації для усіх типів компаній. Стандарт не має впливу на фінансовий стан, результати діяльності та розкриття інформації про фінансові інструменти підприємства.
МСФЗ (IFRS) 11 «Спільна діяльність» покращує облік спільної діяльності шляхом запровадження методу, що вимагає від сторін спільної діяльності визнання своїх прав та зобов’язань, що випливають із цієї діяльності. Підприємство не є стороною жодної спільної діяльності, й очікується, що новий стандарт не матиме впливу на фінансову звітність підприємства.
МСФЗ (IFRS) 12 «Розкриття інформації про частки участі в інших компаніях», опублікований у травні 2011 року, є новим комплексним стандартом, що містить вимоги до розкриття інформації про всі види інвестицій в інші компанії, включаючи дочірні компанії, спільну діяльність, асоційовані компанії і неконсолідовані структуровані компанії. МСФЗ (IFRS) 12 набув чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2013 р. або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування. Підприємство цей стандарт у своїй діяльності не застосовує, оскільки не має часток участі у інших компаніях.
У поправках до МСФЗ (IFRS) 7 «Розкриття інформації - Взаємозалік фінансових активів та фінансових зобов'язань» не йдеться про можливість дострокового застосування. Однак, незважаючи на те, що поправка до МСФЗ (IAS) 32 «Взаємозалік фінансових активів та фінансових зобов'язань» є для застосування для річних періодів, що починаються 1 січня 2014 або після цієї дати, вона може бути застосована достроково за умови розкриття інформації згідно з поправками до МСФЗ (IFRS) 7. Цей стандарт не має впливу на фінансову діяльність підприємства.
МСФЗ (IFRS) 13 «Оцінка справедливої вартості» визначає поняття справедливої вартості та в рамках єдиного МСФЗ визначає структуру оцінки справедливої вартості і вимагає розкриття інформації про таку оцінку. Цей стандарт застосовується, коли інші МСФЗ вимагають чи дозволяють оцінку справедливої вартості. Стандарт не встановлює жодних нових вимог до оцінки активу чи зобов’язання за справедливою вартістю, не змінює переліку об’єктів, що оцінюються за справедливою вартістю, та не роз’яснює питання щодо внесення змін до справедливої вартості. МСФЗ (IFRS) 13 набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2013 р. або після цієї дати. Підприємство не має активів та зобов’язань, які обліковуються за справедливою вартістю, й очікується, що новий стандарт не матиме впливу на фінансову звітність підприємства.
Внаслідок переходу на МСФЗ змінився власний капітал підприємства. Узгодження власного капіталу станом на 01 січня 2012 року представлено наступним чином:
(тис. грн.)
Статті Пояснення За даними ПСБО на 01.01.2012 Вплив переходу на МСФЗ За даними МСФО на 01.01.2012
Нематеріальні активи 1. Невідповідність критеріям визнання (списання) 18 (6) 12
Основні засоби 2. Встановлена ліквідаційна вартість об’єктів, що повністю зношені, але знаходяться в експлуатації 2753 48 2801
Дебіторська заборгованість за авансами 3. Невідповідність критеріям визнання (коригування ПДВ в сумі авансів оплачених) 139 (16) 123
Інші оборотні активи 4. Невідповідність критеріям визнання (коригування ПДВ) 27 (27) 0
Усього активи (1)
Поточні зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів 4. Невідповідність критеріям визнання (коригування ПДВ в сумі авансів ) 160 (27) 133
Інші поточні зобов’язання 5. Невідповідність критеріям визнання (коригування суми податкового кредиту з ПДВ) 128 (16) 112
Усього зобов’язання (43)
Разом активи мінус зобов’язання 42
Інший додатковий капітал 6.Списання, невідповідність критеріям визнання 7208 (7208) 0
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 8167 7250
15417
Разом власний капітал 42
Пояснення до узгодження власного капіталу на 01.01.2012.
1. Невідповідність критеріям визнання активом: списані необоротні активи 6 тис. грн.
2 Встановлена ліквідаційна вартість об’єктів, що повністю зношені, але знаходяться в експлуатації 48 тис. грн.
3 Невідповідність критеріям визнання (коригування ПДВ в сумі авансів оплачених)
4 Невідповідність критеріям визнання:
- поточні зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів зменшено на суму ПДВ 27 тис. грн.;
5. Невідповідність критеріям визнання (коригування суми податкового кредиту з ПДВ) 16 тис. грн.
6 Невідповідність критеріям визнання:
- списання іншого додаткового капіталу 7208 тис. грн.
Узгодження власного капіталу станом на 31 грудня 2012 року представлено наступним чином:
(тис. грн.)
Статт Пояснення За даними ПСБО на 31.12.2012 Вплив переходу на МСФО За даними МСФО на 31.12.2012
Нематеріальні активи 1. Невідповідність критеріям визнання (списання) 17 (6) 11
Основні засоби 2. Встановлена ліквідаційна вартість об’єктів, що повністю зношені, але знаходяться в експлуатації 2265 48 2313
Дебіторська заборгованість за авансами 3. Невідповідність критеріям визнання (коригування ПДВ в сумі авансів оплачених) 52 (4) 48
Інші оборотні активи 4. Невідповідність критеріям визнання (коригування ПДВ) 10 (10) 0
Усього активи 28
Поточні зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів 4. Невідповідність критеріям визнання (коригування ПДВ в сумі авансів ) 61 (10) 51
Інші поточні зобов’язання 5. Невідповідність критеріям визнання (коригування суми податкового кредиту з ПДВ) 108 (17) 91
Усього зобов’язання (27)
Разом активи мінус зобов’язання 55
Інший додатковий капітал 6.Списання, невідповідність критеріям визнання 7141 (7141) 0
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 8167 7196 16780
Разом власний капітал 55
Пояснення до узгодження власного капіталу на 31.12.2012.
1. Невідповідність критеріям визнання активом: списані необоротні активи 6 тис. грн.
2 Встановлена ліквідаційна вартість об’єктів, що повністю зношені, але знаходяться в експлуатації 48 тис. грн.
3 Невідповідність критеріям визнання (коригування ПДВ в сумі авансів оплачених) 4 тис. грн.
4 Невідповідність критеріям визнання:
- поточні зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів зменшено на суму ПДВ 10 тис. грн.;
5. Невідповідність критеріям визнання (коригування суми податкового кредиту з ПДВ) 17 тис. грн. у т.ч. за рахунок прибутку 13 тис. грн.
6 Невідповідність критеріям визнання:
- списання іншого додаткового капіталу 7141 тис. грн.
4. Доходи та витрати
У 2013 році 100 % доходу було отримано на внутрішньому ринку. Склад доходу, отриманого за рік, що завершився 31.12.2013 р. та 31.12.2012 р.:
(тис. грн.)
Стаття доходів 2013р. 2012 р.
Доходи від надання нерухомості в оренду 6 789 8 996
Інші доходи 22 104
Всього: 6 811 9 100
Інші доходи включали: (тис. грн.)
Стаття доходів 2013р. 2012 р.
Прибуток від припинення визнання інших фінансових інструментів 5 65
Реалізація оборотних активів 17 -
Дохід від списання податкового кредиту з ПДВ - 13
Реалізація необоротних активів - 26
Всього: 22 104
Склад витрат: (тис. грн.)
Стаття витрат 2013р. 2012 р.
Собівартість реалізованих послуг 4 786 5 167
Витрати на збут 20 119
Загальні та адміністративні витрати 1 138 714
Інші витрати 76 204
Фінансові витрати 1 027 1 249
Всього: 7 047 7 453
Собівартість реалізованих послуг включала: (тис. грн.)
Стаття витрат 2013р. 2012 р.
Комунальні послуги, електроенергія та природний газ 2 576 2 659
Заробітна плата та пов’язані витрати 67 68
Амортизація 1 822 1 881
Послуги сторонніх організацій 205 417
Ремонт і технічне обслуговування 24 25
Інше 92 117
Всього: 4 786 5 167
Витрати на збут включали:
(тис. грн.)
Стаття витрат 2013р. 2012 р.
Рекламні послуги 83
Витрати від припинення визнання інших фінансових інструментів 20 36
Всього: 20 119
Загальні та адміністративні витрати включали: (тис. грн.)
Стаття витрат 2013р. 2012 р.
Заробітна плата та пов’язані витрати 709 487
Електроенергія ,газ, вода 102 29
Банківські комісії 7 6
Знос і амортизація 3 4
Послуги зв’язку 139 144
Податки та обов’язкові платежі 129 -
Інше 49 44
Всього: 1 138 714
Інші витрати включали:
(тис. грн.)
Стаття витрат 2013р. 2012 р.
Собівартість проданих необоротних активів 12 23
Податки та обов’язкові платежі 130
Штрафи та пені 61 46
Інше 3 5
Всього: 76 204
Фінансові витрати включали: (тис. грн.)
Стаття витрат 2013р. 2012 р.
Процентні витрати 1 027 1 249
5. Податок на прибуток
Складові витрат із податку на прибуток за рік, що закінчився 31 грудня 2012 р. та 31 грудня 2013 р., були такими: (тис. грн.)
Стаття витрат 2013р. 2012 р.
Поточний податок на прибуток 30 294
Відстрочений податок на прибуток, пов’язаний із виникненням і сторнуванням тимчасових різниць -5 -10
Витрати з податку на прибуток 25 284

Станом на 31 грудня 2012 р. відстрочений податок на прибуток стосувався такого: (тис. грн.)
Стаття База За ставкою 19%
Відстрочений податковий актив на 31.12.12 р. в т.ч.: 88,1 16,7
Аванси отримані до 01.04.2011 р. 25,2 4,8
Резерв сумнівних боргів 18,4 3,5
Резерв невикористаних відпусток 44,5 8,5
Станом на 31 грудня 2013 р. відстрочений податок на прибуток стосувався такого:
(тис. грн.)
Стаття База
2013 За ставкою 18%
Відстрочений податковий актив на 31.12.13 р. в т.ч.: 117,7 21,2
- Аванси отримані до 01.04.2011 р. 17 3
- Резерв сумнівних боргів 38,2 6,9
- Резерв невикористаних відпусток 62,5 11,3
Підприємство заліковує податкові активи та зобов’язання тільки тоді, коли воно має юридично закріплене право заліку поточних податкових активів і зобов’язань, і відстрочені податки активи та відстрочені податкові зобов’язання стосуються податків на прибуток, що стягуються тим самим податковим органом.
6. Необоротні активи
Склад необоротних активів
(тис. грн.)
Стаття активів 31.12.13 31.12.12 01.01.12
Основні засоби 20 628 22 415 24 182
Нематеріальні активи 7 11 12
Інші необоротні фінансові активи 21 16 6
20 656 22 442 24 200
Основні засоби
Відповідно до Г8 МСФЗ 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності» суб’єкт господарювання, який уперше застосував МСФЗ, може встановити доцільну собівартість для деяких або всіх своїх активів та зобов’язань, оцінюючи їх за їхньою справедливою вартістю на одну певну дату, внаслідок такої події, як приватизація або початкова відкрита пропозиція.
Підприємство прийняло рішення скористатися звільненнями, які передбачені МСФЗ 1, для підприємств, які вперше застосовують МСФЗ, і відобразило свої основні засоби за справедливою вартістю, яка була сформована при приватизації Підприємства, а також були придбані у наступних після цієї події періодах, та використало цю вартість як доцільну собівартість на 01 січня 2012 року у перехідному балансі. Перелік майна, яке було передано до статутного фонду ПАТ «Інтурист » згідно із наказом від 25.05.1994 р. № 53 «Про створення ПАТ «Інтурист” наводиться у акті приймання-передачі від 06.07.1994 р.
Основні засоби, що мають зношення 100%, на дату переходу на МСФЗ (01.01.2012) оцінено за ліквідаційною вартістю, яка встановлена в розмірі 5% первісної вартості.
Така доцільна вартість була прийнята підприємством як умовна вартість на дату переходу на МСФЗ. Тобто основні засоби Підприємство відображає за історичною вартістю (складається із ціни придбання або вартості виробництва) за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від зменшення корисності.
Загальні зміни у структурі основних засобів за 2012 та період, що закінчився 31 грудня 2012 року, були наступними:
(тис. грн.)
Група основних засобів
Показник Інвестиційна нерухомість Будинки та споруди Машини та обладнання Транспортні засоби Інструменти, прилади та інвентар Інші основні засоби Інші необоротні активи Всього
01.01.12 32723 2270 4 377 489 938 210 1 242 42 249
Надходження 10 - 19 106 11
Вибуття - - 181 75 75 11 170
31.12.12 32 733 2 270 4 215 520 863 199 1 083 41883
Надходження 20 - 22 42
Вибуття - - 145 40 44 13 35 277
31.12.13 32 753 2 270 4092 480 819 186 1 048 41648
Амортизація та знецінення
01.01.12 11342 1199 3034 255 857 186 1242 18115
Нараховано 1289 118 352 64 52 4 11
Вибуття 181 52 75 11 170
31.12.12 12631 1317 3205 267 834 179 1083 19516
Нараховано 1288 117 304 76 28 4 1817
Вибуття 145 29 44 12 35 265
31.12.13 13919 1434 3364 314 818 171 1048 21068
Балансова вартість
01.01.12 21381 1071 1343 234 81 24 0
31.12.12 20102 953 1010 253 29 20 0
31.12.13 18834 836 728 166 1 15
Додаткові коригування згідно МСФЗ 48
Чиста балансова вартість
01.01.12 21381 1071 1343 234 81 24 48 24182
31.12.12 20102 953 1010 253 29 20 48 22415
31.12.13 18834 836 728 166 1 15 48 20628
Вартість необоротних активів (тис. грн.)
Стаття 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 7 11 12
первісна вартість 29 30 30
накопичена амортизація 22 19 18
Основні засоби:
залишкова вартість 1794 2313 2801
первісна вартість 8833 9079 9447
знос 7039 6766 6646
Інвестиційна нерухомість
залишкова вартість 18834 20102 21381
первісна вартість 32753 32733 32723
знос 13919 12631 11342
Інші необоротні фінансові активи містять суму відстроченого податкового активу, яка склала:
- на 01.01.12 р. 6 тис. грн.;
- на 31.12.12 р. 16 тис. грн.:
- на 31.12.13 р. 21 тис.грн.
7. Грошові кошти та грошові еквіваленти
Грошові кошти та грошові еквіваленти складали:
(тис. грн.)
Стаття 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
Грошові кошти у національній валюті 1 1 20
Всього: 1 1 20
Відображені в балансі грошові кошти та грошові еквіваленти станом на 01 січня 2012, 01 січня 2013 та 31 грудня 2013 року відповідають залишкам коштів на початок та кінець року в Звіті про рух грошових коштів за відповідний рік.
8. Дебіторська заборгованість
(тис. грн.)
Стаття 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 1 932 1 862 1 308
Інша дебіторська заборгованість, в т.ч. 64 65 131
аванси видані 48 48 123
інша дебіторська заборгованість 16 17 8
Всього: 1 996 1 927 1 439
9. Запаси
Балансова вартість в розрізі окремих класифікаційних груп становить:
(тис. грн.)
Стаття запасів 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
Сировина й матеріали 2 2 2
Запасні частини - 2 3
Малоцінні та швидкозношувані предмети 1 1 1
Всього: 3 5 6
10. Власний капітал та резерви
Статутний капітал
Згідно Статуту Підприємства та змін до нього статутний капітал дорівнює 240 тисяч гривень, що складає 960080 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна.
Кількість акцій упродовж 2012 та 2013 років не змінювалася.
Перелік акціонерів, що володіють пакетом акцій, номінальна вартість якого складає 10 відсотків та більше статутного капіталу станом на 01 січня 2012, 31 грудня 2012 та 31.12.2013 наведено нижче:
Акціонери товариства 31.12.2013р. 31.12.2012р. 01.01.2012р.
Ванат П.М. 26,2% 26,2% 26,2%
Ванат М.П. 25,11% 25,11% 25,11%
Ванат О.П. 18,9% 18,9% 18,9%
Ванат Л.О. 16,67% 16,67% 16,67%
Статутний капітал Підприємства сформовано в повному обсязі. Частка держави в статутному капіталі ПАТ «ІНТУРИСТ – ЗАПОРІЖЖЯ» відсутня.
Резерви
Резервний капітал сформовано згідно Статуту ПАТ «ІНТУРИСТ – ЗАПОРІЖЖЯ» з нерозподілених прибутків минулих періодів Підприємства, що утворились на дату переходу на МСФЗ та дату складання балансу.
(тис. грн.)
Показник 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
Резервний капітал 38 38 38
Разом: 38 38 38
Забезпечення
Забезпечення виплат відпусток було створено в сумі невикористаних працівниками відпусток за 2012 рік.
(тис. грн.)
Забезпечення виплат відпусток
На 01 січня 2012 року 48
Нараховано забезпечення протягом року (4)
На 31 грудня 2012 року 44
Нараховано забезпечення протягом 2013 року 60
Використано забезпечень протягом 2013 року 42
На 31 грудня 2013 року 62
Прибуток на акцію
За рік, що закінчився 31 грудня 2012 р., середньозважена кількість звичайних акцій становила 960080 шт. Суми базового/розводненого прибутку на акції розраховувалися шляхом ділення прибутку за рік, що закінчився 31 грудня 2012 р., який приходиться на власників звичайних акцій Підприємства, на середньозважену кількість звичайних акцій.
За рік, що закінчився 31 грудня 2013 р., середньозважена кількість звичайних акцій становила 960080 шт. Суми базового/розводненого прибутку на акції не розраховувалися внаслідок того, що за поточний рік отримано збиток.
Нижче наводиться інформація про прибуток та кількість акцій, яка була використана при обчисленні базового/розводненого прибутку на акцію:
(тис. грн.)
Показник 31.12.2013 31.12.2012
Прибуток, що приходиться на власників звичайних акцій Підприємства, за період , тис. грн. - 1363
Середньозважена кількість звичайних акцій за рік, що закінчився
31 грудня 2012 р., шт. - 960080
Прибуток на акцію, у гривнях - 1,42
11. Торгова та інша кредиторська заборгованість
Станом на 01.01.2012 р, 31.12. 2012 р. та 31.12.2013 р. торгова кредиторська заборгованість складала:
(тис. грн.)
Стаття 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
Торгова кредиторська заборгованість, в т.ч. 161 375 1447
- аванси отримані 36 51 133
12. Інші зобов’язання
Довгострокові зобов’язання (тис. грн.)
Показник 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
Довгострокові кредити банку 5 349 6 549 8 049
Інші короткострокові зобов’язання складають: (тис. грн.)
Показник 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
Забезпечення виплат відпусток 62 44 48
Зобов’язання перед бюджетом, крім податку на прибуток 117 139 138
Заборгованість з оплати праці 40 25 38
Зобов’язання перед фондами соціального страхування 20 12 19
Розрахунки за нарахованими відсотками за кредитами в національній валюті 80 91 112
Всього 319 311 355
13. Операції з пов'язаними сторонами
Протягом року, що закінчився 31 грудня 2013 р., Підприємство не здійснювало операції з пов’язаними сторонами. Заборгованості з пов’язаними особами станом на 01.01.2012, 31.12.2012 та 31.12.2013 р. відсутні.
14. Події після дати балансу
Події, що відбулися після дати складання балансу та які надають додаткову інформацію щодо фінансової звітності Підприємства на цю дату, не сталися.
15. Фактори фінансових ризиків
Операційна діяльності Підприємства пов‘язана з певними фінансовими рисками, включаючи вплив змін ринкових цін на цінні папери, зміни обмінних курсів валют.
Відсотковий ризик
Відсоткові ризики для Підприємства є незначними. Підприємство в основному залучає короткострокові кредити банків у національній валюті. Тому керівництво вважає, що Підприємство не зазнавала суттєвого відсоткового ризику до 2012 року.
Підприємство не має конкретної програми заходів, націленої на непередбачені зміни фінансових ринків і спрямованої на мінімізацію потенційних негативних наслідків для його фінансових результатів, тому що обсяги залучень кредитних коштів незначні. У ПІДПРИЄМСТВА немає суттєвих активів, що приносять відсоткові доходи.
Кредитний ризик
Найвищого кредитного ризику Підприємство зазнає по дебіторській заборгованості.
Вказаний ризик періодично оцінюється і приймається до уваги при нарахуванні резерву сумнівних боргів. Керівництво вважає, що у Підприємства не виникає значних ризиків збитків по цій заборгованості, крім тих, по яких були створені резерви на зниження вартості дебіторської заборгованості.
Ризик ліквідності
Метою Підприємства є підтримка балансу між безперервним фінансуванням і гнучкістю у використанні умов кредитів, наданих постачальниками та банками. Підприємство проводить аналіз терміновості заборгованості і планує свою ліквідність у залежності від очікуваного терміну виконання зобов’язань. У випадку недостатньої ліквідності Підприємство може залучати зовнішні джерела фінансування.
16. Фактичні та потенційні фінансові зобов'язання
Умови господарської діяльності
На економічну діяльність та доходи Підприємства в певній мірі впливають політичні, фінансові, адміністративні зміни, зміни чинного законодавства. Враховуючи те, що галузь є капіталомісткою, слід виходити також з значного впливу різного роду ризиків фізичних втрат. Характер подій та явищ, які пов'язані з цими рискам, можливість їх виникнення а також їх вплив на діяльність і прибутковість Підприємства в майбутньому передбачити неможливо.
Податкова система
В даний час в Україні діє ряд законів і нормативних актів відносно різноманітних податків і зборів, які стягуються як державними, так і місцевими органами влади. Податки, які застосовуються, включають податок на додану вартість, податок на прибуток, ряд податків з обороту, нарахування на фонд заробітної плати, а також інші податки і збори. Закони, які регулюють ці податки, часто змінюються, а їх положення часто нечіткі або не розроблені.
Також немає достатньої кількості судових прецедентів щодо цих проблем. Часто існують різні точки зору відносно тлумачення правових норм серед державних міністерств і організацій (наприклад, податкової адміністрації та його інспекцій), що викликає загальну невизначеність і створює підстави для конфліктних ситуацій. Правильність складання податкових декларацій, а також інші питання дотримання законодавства (наприклад, питання митного оформлення і валютного регулювання), підлягають перевірці і вивченню з боку ряду контролюючих органів, які в законодавчому порядку уповноважені накладати штрафи та пені в значних обсягах. Перераховані фактори визначають наявність в Україні податкових ризиків значно більших, ніж існують в країнах з більш розвиненою податковою системою.
Як правило, податкові декларації можуть перевірятися протягом невизначеного періоду часу. Проте, на практиці ризик ретроспективного стягнення податку або застосування фінансових санкцій значно зменшується по закінченні трьох років. Той факт, що перевірка за рік була здійснена, не закриває цей рік і не означає, що будь-яка податкова декларація за цей рік не буде перевірятись в майбутньому.
Керівництво вважає, що діяльність Підприємства здійснюється в повній відповідності з діючим законодавством, що регулює його діяльність, і що Підприємство нарахувала та сплатила всі відповідні податки. В тих випадках, коли існує невизначеність відносно сум податків до сплати, нарахування проводиться виходячи з оцінки керівництва Підприємства на основі аналізу інформації, що є в його розпорядженні.
Однак не може бути впевненості у тому, що податкові органи не матимуть іншої думки щодо відповідальності Підприємства чинному податковому законодавству та не застосують штрафні санкції.
У даній фінансовій звітності не були створені резерви по потенційних штрафах, пов’язаних з оподаткуванням.
Юридичні зобов’язання
В ході звичайної діяльності Підприємство не має справ із судовими позовами та претензіями. Відповідно, у цій фінансовій звітності не було нараховано жодного забезпечення будь-яких зобов’язань.
Керівництво вважає, що максимальна відповідальність, яка може виникнути у результаті будь-яких позовів та претензій, не буде мати суттєвого негативного впливу на фінансовий стан і результати діяльності Підприємства у майбутньому.
Страхування
Витрати Підприємства на страхування незначні і включають до себе в основному тільки обов’язкові види страхування, передбачені законодавством України. На даний час страхування загальної відповідальності на Україні не поширене.
17. Ключовий управлінський персонал
Ключовий управлінський персонал Підприємства включає генерального директора, його заступників, головного бухгалтера, головного інженера та членів Наглядової ради Підприємства. У 2012 році витрати Підприємства на винагороду ключовому управлінському персоналу склали короткострокові виплати у сумі 364,3 тис. гривень, у 2013 – 439,4 тис. грн. Станом на 31.12.2012 р. Підприємство має заборгованості за виплатами ключовому управлінському персоналу; на 31.12.2013 р. сума заборгованості склала 37 тис. грн.
18. Припущення щодо функціонування підприємства у найближчому майбутньому
У найближчому майбутньому підприємство продовжуватиме зазнавати вплив нестабільної економіки в країні. В результаті виникає суттєва невизначеність, яка може вплинути на майбутні операції, можливість відшкодування вартості активів підприємства та здатність її обслуговувати та виплачувати свої борги по мірі настання строків їх погашення.
Фінансова звітність підприємства підготовлена виходячи із припущення про його функціонування в майбутньому, яке передбачає спроможність підприємства реалізовувати активи та виконувати свої зобов’язання у ході здійснення звичайної діяльності.
Таким чином, фінансова звітність не містить яких-небудь коригувань відображених сум активів, які були б необхідні, якби підприємство було неспроможне продовжувати свою діяльність в майбутньому і якби підприємство реалізовувало свої активи не в ході звичайної діяльності
Підписано та затверджено до випуску від імені ПАТ „ІНТУРИСТ - ЗАПОРІЖЖЯ”
15 лютого 2014 року
Генеральний директор _____________________
Головний бухгалтер _____________________